Особенности управления производственным мощностям в ОАО «Гатчинский молочный завод»

Показатель

Экономическое содержание

Расчет показателей

2006

г

2007г

Рекомендации, значения, тенденции

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Коэффициент текущей платежеспособное та, ликвидности

Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами

Оборотные/ Краткосрочные пассивы

125461/ 122055= 1,028

177068/ 158413= 1,12

1,1÷2 (если >, то это нерационально )

Коэффициент промежуточной платежеспособное та и ликвидности

Каковы возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства имеющимися денежными средствами, финансовыми вложениями и привлеченной для ее погашения дебиторской задолженности

Оборотные активы - запасы/ Краткосрочные пассивы

13687/ 122055= 0,11

13065/ 158413= 0,08

1 (> 0,7)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами

Денежные средства/ Краткосрочные пассивы

5668/ 122055= 0,046

3918/ 158413= 0,025

0.1÷0.3 (0.2÷0.25)

2. Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности

Чистый оборотный капитал

Превышение оборотных активов над краткосрочной кредиторской задолженностью- Часть оборотных активов, которая финансируется собственным капиталом и долгосрочными заемными ресурсами

ЧОК = оборотные активы -краткосрочные пассивы

125461-122055= 3406

177068-158413= 18655

Рост показателя в динамике -положительная тенденция

Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитал

Характеризует долю чистого оборотного капитала в денежных средствах

Денежные средства/ ЧОК

5668/ 3406= 1,664

3918/ 18655= 0,21

0-1 рост в динамике положительная тенденция

Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала

Характеризует долю чистого оборотного капитала, связанного в нереализованных запасах

Запасы/ ЧОК

13687/ 3406= 4

13065/ 18655= 0,7

Чем выше показатель и ближе к 1,тем хуже

Коэффициент соотношения запасов и краткосрочных задолженности

Характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязательств

Запасы/Краткосрочная кредиторская задолженность

13687/ 30194= 0,45

13065/ 21206= 0,62

0,5÷0,7

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Характеризует общее соотношение расчетов по видам задолженности предприятия

Дебиторская задолженность/ Кредиторская задолженность

72328/ 30194= 2,4

92272/ 21206= 4,35

3. Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент автономии

В какой степени используемые предприятием активы сформированы за счет собственного капитала

Собственный капитал/ Сумма активов

10637/ 125461= 0,0848

26184/ 190343= 0,138

Коэффициент заемного капитала

Обратный коэффициент автономии. Отражает долю заемных средств в источниках финансирования

1 - коэффициент автономии

1- 0,0848= 0,9152

1- 0,138= 0,862

≤0,5

Мультипликатор собственного капитала

Отражает соотношение всех средств, авансированных в предприятие, и собственного

1/ Коэффициент автономии

1/ 0,0848= 11,792

1/0,138= 7,246

Коэффициент покрытия текущих активов (коэффициент обеспечения собственными средствами)

Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия

Собственные оборотные средства/ Оборотные активы

(125461- 122055)/ 125461= 0,027

(177068- 158413)/ 177068= 0,105

0,1÷ 0,5 Чем ближе к 0,5 , тем лучше

Коэффициент собственных и заемных средств

Заемный капитал/ Собственный капитал

(122+ 122055)/ 16196= 7,54

(187+ 158413)/ 26184= 6

≤1,0

Коэффициент маневренности

Какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собственного капитала

Собственные оборотные средства/ Собственный капитал

(125461- 122055)/ 16196= 0,21

(177068- 158413)/ 31743= 0,59

≥ 0,3÷0,5 Чем ближе значение показателя к верхней рекомендуемой Границе, тем больше возможностей финансового маневрирования